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第二节 税收的特征和意义
税收的基本作用:筹集国家财政资金
税法:税收的法律依据和法律保障
税收是国家组织财政收入的重要途径,是国家按照法律规定,向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。形式征税权的主体是政府,征税对象为社会成员,包括公民个人和各类经济组织(单位和个人)
税收具有的三个基本特征:
①强制性 ②无偿性 ③相对固定性
只有同时具备着三个基本特征的才是税收
构成国家的税收制度的三个基本要素:
① 纳税人:纳税义务人简称,是税法规定的直接富有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人(公民)也可以是法人(承担纳税义务的组织)
② 征税对象:是国家征税的根据,是区别不同税种的主要标准
③ 税率:税收制度的中心环节(地位)。税率高低及调整的意义:直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向
主要税种:个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等
税收本质:(1)取之于民,用之于民(广大人民群众是税收的最终受益者)
(2)税收的作用:①税收是组织财政收入的基本形式(基本作用)
②税收是调节经济的重要杠杆(调节作用)
③税收是国家实行经济监督的重要手段(监督作用)
第三节 依法纳税是公民的基本义务
依法纳税是公民的基本义务,每个公民都应自觉履行依法纳税的义务
纳税人承担的义务有:①纳税申报的义务 ②及时提供信息的义务 ③按时纳税的义务
纳税人享有的权利有:①及时获取水发信息的权利 ②监督税务部门工作的权利 ③纳税人信息资料保密的权利 ④了解和监督税款如何使用的权利
公民依法纳税,既是履行自己应尽的义务,同时也是对国家、对社会的一种贡献
我们在坚持依法纳税的同时,还必须提倡诚信纳税
依法诚信纳税需要征纳双方的努力,一方面纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴的税,另一方面税务机关应该创造一个简便、公开、透明的缴税环境,并宣传好纳税人的权利,让纳税人明明白白地缴税
来源:新东方在线论坛
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